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impôt:
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icônes: 🏛️
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description: Cet ensemble de formules est un modèle ultra-simplifié de l'impôt sur le revenu, qui ne prend en compte que l'abattement 10%, le barème et la décôte.
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titre: impôts sur le revenu
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formule:
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somme:
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- variations:
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- si: méthode de calcul . barème standard
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alors: impôt sur le revenu à payer
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- si: méthode de calcul . prélèvement à la source
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alors:
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produit:
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assiette: revenu imposable
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taux: taux du prélèvement à la source
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- CEHR
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- dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire . montant
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impôt . taux du prélèvement à la source:
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formule:
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variations:
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- si: méthode de calcul . taux neutre
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alors: taux neutre d'impôt sur le revenu
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- si: méthode de calcul . taux personnalisé
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alors: taux personnalisé
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impôt . méthode de calcul:
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description: |
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Nous avons implémenté trois façon de calculer l'impôt sur le revenu :
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- *Le taux personnalisé* : indiqué sur votre avis d'imposition
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- *Le taux neutre* : pour un célibataire sans enfants
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- *Le barème standard * : la formule "officielle" utilisée par l'administration fiscale pour obtenir le taux d'imposition
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En remplissant votre taux personnalisé, vous serez au plus proche de votre situation réelle. Le taux neutre peut être intéressant dans le cas où vous n'avez pas transmis votre taux personnalisé à l'employeur et que vous souhaitez comparer les résultats du simulateur à votre fiche de paie. Le barème standard vous donne un résultat plus précis que le taux neutre pour un célibataire sans enfant.
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question: Comment souhaitez-vous calculer l'impôt sur le revenu ?
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# applicable si: revenu imposable > 0
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# bizarrement, cette condition ne semble pas marcher, on se résout donc à utiliser une version plus "hacky" et moins proche de la loi. Elle posera problème le jour où l'on aura a calculer l'impot avec plusieurs sources de revenu
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non applicable si: dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire
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par défaut: barème standard
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formule:
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une possibilité:
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choix obligatoire: oui
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possibilités:
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- taux neutre
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- taux personnalisé
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- barème standard
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références:
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différence taux neutre / personnalisé: https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/quelles-sont-les-differences-entre-les-taux-de-prelevement-la-source-proposes
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calcul du taux d'imposition: https://www.economie.gouv.fr/files/files/ESPACE-EVENEMENTIEL/PAS/Fiche_de_calcul_taux_simplifiee.pdf
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impôt . méthode de calcul . taux neutre:
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titre: avec le taux neutre
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description: Si vous ne connaissez pas votre taux personnalisé, ou si vous voulez connaître votre impôt à la source dans le cas où vous avez choisi de ne pas communiquer à votre taux à l'employeur, le calcul au taux neutre correspond à une imposition pour un célibataire sans enfants et sans autres revenus / charges.
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formule: impôt . méthode de calcul = 'taux neutre'
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impôt . méthode de calcul . taux personnalisé:
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titre: avec votre taux personnalisé
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description: Vous pouvez utiliser directement le taux personnalisé communiqué par l'administration fiscal pour calculer votre impôt. Pour le connaître, vous pouvez-vous rendre sur votre [espace fiscal personnel](https://impots.gouv.fr).
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formule: impôt . méthode de calcul = 'taux personnalisé'
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impôt . méthode de calcul . barème standard:
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titre: avec le barème standard
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description: Le calcul "officiel" de l'impôt, celui sur lequel l'administration fiscal se base pour calculer votre taux d'imposition. Pour l'instant, ne prend en compte que l'abattement 10%, le barème et la décote.
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formule: impôt . méthode de calcul = 'barème standard'
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impôt . méthode de calcul . prélèvement à la source:
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formule:
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une de ces conditions:
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- taux neutre
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- taux personnalisé
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impôt . revenu imposable:
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description: |
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C'est le revenu à prendre en compte pour calculer l'impôt avec un taux moyen d'imposition (neutre ou personnalisé).
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formule:
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allègement:
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assiette:
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somme:
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- contrat salarié . rémunération . net imposable
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- dirigeant . indépendant . revenu professionnel
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- dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu imposable
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abattement: abattement contrat court / 1 an
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impôt . revenu imposable . abattement contrat court:
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unité: €
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description: Lorsque la durée d'un contrat de travail est inférieure à 2 mois, il est possible d'appliquer un abattement pour diminuer le montant du prélèvement à la source.
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applicable si:
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toutes ces conditions:
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- méthode de calcul . taux neutre
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- contrat salarié
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- contrat salarié . CDD
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- contrat salarié . CDD . durée contrat <= 2 mois
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formule:
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arrondi: 50% * SMIC temps plein . net imposable * 1 mois
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note: Cet abattement s'applique aussi pour les conventions de stage ou les contrats de mission (intérim) de moins de 2 mois.
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références:
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Bofip - dispositions spécifiques aux contrats courts: https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/11252-PGP.html?identifiant=BOI-IR-PAS-20-20-30-10-20180515
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impôt . revenu abattu:
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description: |
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L'impôt est calculé sur un revenu abattu : il est diminué (par exemple de 10%) pour prendre en compte une estimation des *frais professionnels* de l'activité rémunérée.
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Par exemple, on peut considérer qu'un salarié use ses chaussures pour aller au travail. Ces chaussures, il les a acheté avec son argent, donc du revenu sur lequel il a injustement payé de l'impôt.
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formule:
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somme:
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- revenu abattu par défaut
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- dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu imposable
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impôt . revenu abattu par défaut:
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description: Dans le cas général, l'impôt est calculé après l'application d'un abattement forfaitaire fixe. Chacun peut néanmoins opter pour la déclaration de ses *frais réels*, qui viendront remplacer ce forfait par défaut.
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formule:
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allègement:
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assiette:
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somme:
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- contrat salarié . rémunération . net imposable
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- dirigeant . indépendant . revenu professionnel
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abattement: 10%
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plafond: 12502 €/an
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note: L'abattement a aussi un minimum fixé à 437€ par personne (voir la référence ci-dessous), mais cela n'impacte que les couples, or notre implémentation de l'impôt sur le revenu est pour l'instant limitée aux célibataires.
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références:
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Frais professionnels - forfait ou frais réels: https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F1989
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impôt . impôt sur le revenu:
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description: |
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Voici le fameux barème de l'impôt sur le revenu. C'est un barème marginal à 5 tranches.
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Une contribution sur les hauts revenus ajoute deux tranches supplémentaires.
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Attention : pour un revenu de 100 000€ annuels, le contribuable ne paiera 41 000€ d'impôt (le taux de la 4ème tranche est 41%) ! Ces 41% sont appliqués uniquement à la part de ses revenus supérieure à 72 617€.
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unité par défaut: €/an
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formule:
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barème:
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assiette: revenu abattu
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tranches:
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- taux: 0%
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plafond: 10064 €/an
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- taux: 11%
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plafond: 25659 €/an
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- taux: 30%
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plafond: 73369 €/an
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- taux: 41%
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plafond: 157806 €/an
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- taux: 45%
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exemples:
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- nom: Haut salaire de ~ 10 000€ mensuels
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situation:
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contrat salarié . rémunération . net imposable: 10000
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valeur attendue: 30227
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références:
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Article 197 du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006069577&idArticle=LEGIARTI000006308322
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impôt . impôt sur le revenu à payer:
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description: Une décote est appliquée après le barème de l'impôt sur le revenu, pour réduire l'impôt des bas revenus.
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unité par défaut: €/an
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formule:
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allègement:
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assiette: impôt sur le revenu
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décote:
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taux: 45.25%
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plafond: 1717 €/an
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exemples:
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- nom: Salaire d'un cadre
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situation:
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contrat salarié . rémunération . net imposable: 4000
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valeur attendue: 6977
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note: Le calcul utilisé pour la décôte concerne uniquement les foyers célibataires, le calcul est différent pour les couples.
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impôt . revenu fiscal de référence:
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unité: €/an
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description: le revenu fiscal de référence correspond au revenu abattu du foyer ajusté avec un mécanisme de quotient et majoré d'un certains nombre d'exonérations. Ces dernières sont réintégrées dans le calcul.
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formule:
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somme:
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- revenu abattu par défaut
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- dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu abattu
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- contrat salarié . prime d'impatriation
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références:
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Article 1417 du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000034596743&cidTexte=LEGITEXT000006069577&categorieLien=id&dateTexte=20170505
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impôt . CEHR:
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unité: €/an
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note: Attention, ce barème concerne les foyers célibataires. Pour les couples, le barème est adapté pour ne pas leur appliquer la même imposition alors qu'ils sont individuellement deux fois moins riches.
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formule:
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barème:
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assiette: revenu fiscal de référence
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tranches:
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- taux: 0%
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plafond: 250000 €/an
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- taux: 3%
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plafond: 500000 €/an
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- taux: 4%
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références:
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contribution exceptionnelle sur les hauts revenus: https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F31130
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Article 223 sexies du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000025049019&cidTexte=LEGITEXT000006069577
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Bofip.impots.gouv.fr: http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/7804-PGP
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impôt . taux neutre d'impôt sur le revenu . barème Guadeloupe Réunion Martinique:
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icônes: 🇬🇵🇷🇪 🇲🇶
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formule:
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grille:
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assiette: revenu imposable
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tranches:
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- montant: 0%
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plafond: 1626 €/mois
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|
- montant: 0.5%
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plafond: 1724 €/mois
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|
- montant: 1.3%
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plafond: 1900 €/mois
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|
- montant: 2.1%
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plafond: 2075 €/mois
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|
- montant: 2.9%
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plafond: 2292 €/mois
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|
- montant: 3.5%
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plafond: 2417 €/mois
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|
- montant: 4.1%
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plafond: 2500 €/mois
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|
- montant: 5.3%
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plafond: 2750 €/mois
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|
- montant: 7.5%
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plafond: 3400 €/mois
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|
- montant: 9.9%
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plafond: 4350 €/mois
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|
- montant: 11.9%
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plafond: 4942 €/mois
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|
- montant: 13.8%
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plafond: 5725 €/mois
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- montant: 15.8%
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plafond: 6858 €/mois
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|
- montant: 17.9%
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plafond: 7625 €/mois
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|
- montant: 20%
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plafond: 8667 €/mois
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|
- montant: 24%
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plafond: 11917 €/mois
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|
- montant: 28%
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plafond: 15833 €/mois
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|
- montant: 33%
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plafond: 24167 €/mois
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|
- montant: 38%
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plafond: 52825 €/mois
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|
- montant: 43%
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impôt . taux neutre d'impôt sur le revenu . barème Guyane Mayotte:
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icônes: 🇬🇾 🇾🇹
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formule:
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grille:
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assiette: revenu imposable
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tranches:
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- montant: 0%
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plafond: 1740 €/mois
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|
- montant: 0.5%
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plafond: 1883 €/mois
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|
- montant: 1.3%
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plafond: 2100 €/mois
|
|
- montant: 2.1%
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plafond: 2367 €/mois
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|
- montant: 2.9%
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|
plafond: 2458 €/mois
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|
- montant: 3.5%
|
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plafond: 2542 €/mois
|
|
- montant: 4.1%
|
|
plafond: 2625 €/mois
|
|
- montant: 5.3%
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plafond: 2917 €/mois
|
|
- montant: 7.5%
|
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plafond: 4025 €/mois
|
|
- montant: 9.9%
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plafond: 5208 €/mois
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|
- montant: 11.9%
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|
plafond: 5875 €/mois
|
|
- montant: 13.8%
|
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plafond: 6817 €/mois
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|
- montant: 15.8%
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plafond: 7500 €/mois
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|
- montant: 17.9%
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plafond: 8308 €/mois
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|
- montant: 20%
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plafond: 9642 €/mois
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|
- montant: 24%
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plafond: 12971 €/mois
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|
- montant: 28%
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plafond: 16500 €/mois
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|
- montant: 33%
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plafond: 26443 €/mois
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|
- montant: 38%
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plafond: 55815 €/mois
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|
- montant: 43%
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impôt . taux neutre d'impôt sur le revenu:
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description: >
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C'est le barème à appliquer sur le salaire mensuel imposable pour obtenir l'impôt à payer mensuellement pour les salariés qui ne veulent pas révéler à leur entreprise leur taux d'imposition (ce taux peut révéler par exemple des revenus du patrimoine importants).
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note: Attention, l'abattement de 10% est inclus implicitement dans ce barème. L'assiette est donc bien le salaire imposable, et non le salaire imposable abattu.
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formule:
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variations:
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- si: établissement . localisation . outre-mer . Guadeloupe Réunion Martinique
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alors: barème Guadeloupe Réunion Martinique
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- si:
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une de ces conditions:
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- établissement . localisation . département = 'Guyane'
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- établissement . localisation . département = 'Mayotte'
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alors: barème Guyane Mayotte
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- sinon:
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|
grille:
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assiette: revenu imposable
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|
tranches:
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|
- montant: 0%
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plafond: 1418 €/mois
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|
- montant: 0.5%
|
|
plafond: 1472 €/mois
|
|
- montant: 1.3%
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|
plafond: 1567 €/mois
|
|
- montant: 2.1%
|
|
plafond: 1673 €/mois
|
|
- montant: 2.9%
|
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plafond: 1787 €/mois
|
|
- montant: 3.5%
|
|
plafond: 1883 €/mois
|
|
- montant: 4.1%
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plafond: 2008 €/mois
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|
- montant: 5.3%
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plafond: 2376 €/mois
|
|
- montant: 7.5%
|
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plafond: 2720 €/mois
|
|
- montant: 9.9%
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plafond: 3098 €/mois
|
|
- montant: 11.9%
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plafond: 3487 €/mois
|
|
- montant: 13.8%
|
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plafond: 4069 €/mois
|
|
- montant: 15.8%
|
|
plafond: 4878 €/mois
|
|
- montant: 17.9%
|
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plafond: 6104 €/mois
|
|
- montant: 20%
|
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plafond: 7625 €/mois
|
|
- montant: 24%
|
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plafond: 10583 €/mois
|
|
- montant: 28%
|
|
plafond: 14333 €/mois
|
|
- montant: 33%
|
|
plafond: 22500 €/mois
|
|
- montant: 38%
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plafond: 48196 €/mois
|
|
- montant: 43%
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références:
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Explication de l'impôt neutre: https://www.economie.gouv.fr/prelevement-a-la-source/taux-prelevement#taux-non-personnalise
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BOFIP: http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/11255-PGP.html
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impôt . taux personnalisé:
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question: Quel est votre taux de prélèvement à la source ?
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description: |
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Votre taux moyen d'imposition personnalisé, que vous pouvez retrouver sur :
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- une fiche de paie
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- un avis d'imposition
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- votre espace personnel [impots.gouv.fr](https://impots.gouv.fr)
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unité: '%'
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revenus net de cotisations:
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résumé: Avant impôt
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unité: €/an
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question: Quel revenu avant impôt voulez-vous toucher ?
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description: |
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Il s'agit du revenu net de cotisations et de charges, avant le paiement de l'impôt sur le revenu.
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formule:
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somme:
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- contrat salarié . rémunération . net
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- dirigeant . indépendant . revenu net de cotisations
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|
- dirigeant . auto-entrepreneur . net de cotisations
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revenu net après impôt:
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unité par défaut: €/an
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résumé: Disponible sur votre compte en banque
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question: Quel revenu voulez-vous toucher ?
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description: |
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Il s'agit du revenu net de charges, cotisations et d'impôts.
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Autrement dit, c'est ce que vous gagnez à la fin sur votre compte en banque.
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formule: revenus net de cotisations - impôt
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