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dirigeant:
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question: Quel est le régime social du dirigeant ?
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par défaut: non
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formule:
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||
une possibilité:
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choix obligatoire: oui
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possibilités:
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- auto-entrepreneur
|
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- assimilé salarié
|
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- indépendant
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dirigeant . assimilé salarié:
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description: |
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Certains dirigeants d'entreprise (c'est notamment le cas pour les SASU) sont considérés par la sécurité sociale comme assimilés aux salariés. Ils sont alors au régime général de la sécurité sociale, avec quelques contraintes cependant. Par exemple, ils ne cotisent pas au chômage, et n'y ont donc pas droit.
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formule: dirigeant = 'assimilé salarié'
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||
remplace:
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- règle: contrat salarié
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par: "'CDI'"
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- règle: contrat salarié . statut cadre
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||
par: oui
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rend non applicable:
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- contrat salarié . convention collective
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- contrat salarié . activité partielle
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- contrat salarié . profession spécifique
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- contrat salarié . rémunération . primes
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- contrat salarié . rémunération . primes . fin d'année
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- contrat salarié . rémunération . primes . activité
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- contrat salarié . frais professionnels . titres-restaurant
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- contrat salarié . frais professionnels . indemnité kilométrique vélo
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- contrat salarié . chômage
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||
- contrat salarié . réduction générale
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- contrat salarié . allocations familiales . taux réduit
|
||
- contrat salarié . maladie . taux employeur . taux réduit
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- contrat salarié . lodeom
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- contrat salarié . AGS
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- contrat salarié . APEC
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- contrat salarié . contribution au dialogue social
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- contrat salarié . temps de travail . temps partiel
|
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- contrat salarié . temps de travail . heures supplémentaires
|
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- contrat salarié . déduction forfaitaire spécifique
|
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- contrat salarié . régime des impatriés
|
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- contrat salarié . rémunération . contrôle smic
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- entreprise . association non lucrative
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||
références:
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||
Le régime des dirigeants: https://www.urssaf.fr/portail/home/employeur/creer/choisir-une-forme-juridique/le-statut-du-dirigeant/les-dirigeants-rattaches-au-regi.html
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dirigeant . assimilé salarié . réduction ACRE:
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||
applicable si: entreprise . ACRE
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formule:
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produit:
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assiette:
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somme:
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- contrat salarié . maladie
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||
- contrat salarié . allocations familiales
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||
- contrat salarié . vieillesse
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taux: taux
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dirigeant . assimilé salarié . réduction ACRE . taux:
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titre: taux ACRE
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formule:
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taux progressif:
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assiette: contrat salarié . cotisations . assiette
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multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
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||
tranches:
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- plafond: 75%
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||
taux: 100%
|
||
- plafond: 100%
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||
taux: 0%
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dirigeant . assimilé salarié . réduction ACRE . notification taux annuel:
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||
formule: oui
|
||
type: notification
|
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description: |
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||
Le taux ACRE utilisé est une moyenne annuelle. Le
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simulateur ne prends pas encore en compte le calcul de l'ACRE mois par mois.
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dirigeant . auto-entrepreneur:
|
||
rend non applicable: contrat salarié
|
||
remplace:
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||
règle: entreprise . imposition
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||
# TODO devrait remplacer par l'option micro-BNC
|
||
par: "'IR'"
|
||
formule: dirigeant = 'auto-entrepreneur'
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||
icônes: 🚶
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description: |
|
||
L'auto-entreprise est une entreprise individuelle simplifiée. À l'origine connu sous l'appellation « auto-entrepreneur », le régime de « micro-entrepreneur » est un régime de travailleur indépendant créé pour simplifier la gestion administrative, notamment en remplaçant toutes les cotisations sociales par un prélèvement unique mensuel.
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dirigeant . auto-entrepreneur . base des cotisations:
|
||
formule: entreprise . chiffre d'affaires
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||
unité: €/mois
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||
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||
dirigeant . auto-entrepreneur . contrôle seuil de CA dépassé:
|
||
type: notification
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||
sévérité: avertissement
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formule: base des cotisations > plafond
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||
description: Le seuil annuel de chiffre d'affaires pour le régime de l'auto-entreprise est dépassé. [En savoir plus](/documentation/dirigeant/auto‑entrepreneur/plafond)
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||
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||
dirigeant . auto-entrepreneur . plafond:
|
||
description: |
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||
Le statut de micro-entrepreneur s'applique tant que le chiffre d'affaires annuel (effectivement encaissé au cours de l'année civile) ne dépasse pas les seuils du régime fiscal de la micro-entreprise.
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||
En cas de dépassement **sur deux années consécutives**, l'auto-entrepreneur bascule automatiquement dans le régime de [l'entreprise individuelle](/simulateurs/indépendant).
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||
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||
À la fin de la première année d'activité, le CA est proratisé par rapport à la durée d'activité.
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||
|
||
Exemple :
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||
> Un contribuable crée une entreprise le 1er août et encaisse des recettes HT de `50 000 €` au cours des cinq mois d'activité de sa première année civile d'exploitation.
|
||
> Les recettes de cette première année civile sont ajustées *prorata temporis* pour les comparer au plafond :
|
||
>
|
||
> `50 000€ x (365/153) = 119 280 €`
|
||
|
||
|
||
Les charges ne sont pas déductibles pour le calcul du plafond (comme pour le calcul des cotisations)
|
||
|
||
références:
|
||
Fiche service-public.fr: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F32353
|
||
Article 50-0 du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006199553&cidTexte=LEGITEXT000006069577
|
||
Bofip (dépassement micro-bnc): https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4807-PGP.html
|
||
Bofip (dépassement micro-bic): https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1802-PGP.html
|
||
autoentrepreneur.urssaf.fr: https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/une-question/questions-frequentes.html
|
||
unité: €/an
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si: vente ou hébergement
|
||
alors: 176200 €/an
|
||
- sinon: 72500 €/an
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . net de cotisations:
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||
titre: Revenu net de cotisations
|
||
identifiant court: auto-entrepreneur-net
|
||
résumé: Avant impôt
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||
question: Quel revenu avant impôt voulez-vous toucher ?
|
||
description: Il s'agit du revenu net de cotisations et de charges, avant le paiement de l'impôt sur le revenu.
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||
formule: dirigeant . rémunération totale - cotisations et contributions
|
||
unité: €/mois
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions:
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||
unité: €/mois
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- cotisations
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||
- TFC
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||
- contribution formation professionnelle
|
||
références:
|
||
Imposition du micro-entrepreneur: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F23267
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . TFC:
|
||
titre: Taxes pour frais de chambre
|
||
unité: €/mois
|
||
|
||
note: |
|
||
Nous n'avons pas intégré les exceptions suivantes :
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|
||
- Artisans en double immatriculation CCI-CMA
|
||
- Les taux de l'Alsace et de la Moselle
|
||
références:
|
||
Fiche service-public.fr: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F32847
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- commerce
|
||
- métiers
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . TFC . commerce:
|
||
titre: taxe pour frais de chambre de commerce
|
||
unité: €/mois
|
||
|
||
applicable si: entreprise . catégorie d'activité = 'commerciale ou industrielle'
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux:
|
||
variations:
|
||
- si: vente ou hébergement
|
||
alors: 0.015%
|
||
- sinon: 0.044%
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . TFC . métiers:
|
||
unité: €/mois
|
||
titre: taxe pour frais de chambre des métiers
|
||
applicable si: entreprise . catégorie d'activité = 'artisanale'
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux:
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité . service ou vente = 'vente'
|
||
alors: 0.22%
|
||
- sinon: 0.48%
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . contribution formation professionnelle:
|
||
titre: Contribution à la formation professionnelle
|
||
description: |
|
||
En plus des charges sociales, les auto-entrepreneurs sont redevables d’une
|
||
contribution à la formation professionnelle leur permettant de bénéficier du
|
||
droit à la formation professionnelle (à condition d’avoir déclaré un chiffre
|
||
d’affaires positif au cours des 12 derniers mois).
|
||
acronyme: CFP
|
||
unité: €/mois
|
||
références:
|
||
Article L6331-48 du code du travail: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006072050&idArticle=LEGIARTI000006904325
|
||
autoentrepreneur.urssaf.fr: https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/lessentiel-du-statut.html#cout-durant-vie-auto-entreprise
|
||
Fiche service-public.fr: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F23459
|
||
shine.fr: https://www.shine.fr/blog/formation-professionnelle-auto-entrepreneur/
|
||
note: |
|
||
Les taux implémentés sont ceux prélevés par l'Urssaf.
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux:
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité = 'artisanale'
|
||
alors: 0.3%
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité . libérale règlementée
|
||
alors: 0.2%
|
||
- sinon: 0.1%
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . vente ou hébergement:
|
||
titre: Vente, restauration ou hébergement
|
||
formule:
|
||
une de ces conditions:
|
||
- entreprise . catégorie d'activité . service ou vente = 'vente'
|
||
- entreprise . catégorie d'activité . restauration ou hébergement
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . cotisations:
|
||
description: |
|
||
Les cotisations sociales donnent à l'auto-entrepreneur accès à une
|
||
protection sociale minimale : une retraite, des soins de santé, des
|
||
allocations familiales, etc.
|
||
|
||
L'auto-entreprise est un régime simplifié : plutôt qu'une fiche de paie
|
||
complexe, toutes les cotisations sont regroupées dans un *forfait* dont le
|
||
taux dépend de la catégorie d'activité.
|
||
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . ACRE
|
||
alors:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux: taux ACRE * taux de cotisation
|
||
- sinon:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux [ref taux de cotisation]:
|
||
variations:
|
||
- si: vente ou hébergement
|
||
alors: 12.8%
|
||
- sinon: 22%
|
||
références:
|
||
La protection sociale du micro-entrepreneur: https://bpifrance-creation.fr/encyclopedie/micro-entreprise-regime-auto-entrepreneur/fiscal-social-comptable/protection-sociale
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . cotisations . retraite complémentaire:
|
||
description: Le montant total qui est alloué à la retraite complémentaire, utile pour estimer le montant total de la pension de retraite des auto-entrepreneurs
|
||
# L'ACOSS ne veut pas communiquer sur le pourcentage des cotisations fléchés pour la retraite complémentaire pour les PL
|
||
non applicable si: entreprise . catégorie d'activité = 'libérale'
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux:
|
||
variations:
|
||
- si: vente ou hébergement
|
||
alors: 2.04%
|
||
- sinon: 3.50%
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . cotisations . taux ACRE:
|
||
titre: taux ACRE auto-entrepreneur
|
||
applicable si: entreprise . ACRE
|
||
description: |
|
||
Ce taux correspond à la réduction de cotisations qui s'applique pour
|
||
l'auto-entrepreneur bénéficiant de l'Acre. Un taux de 75% signifie que
|
||
l'auto-entrepreneur doit s'acquitter de 75% du montant d'origine des
|
||
cotisations.
|
||
unité: '%'
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . date de création < 01/04/2019
|
||
alors:
|
||
grille:
|
||
assiette: entreprise . durée d'activité
|
||
tranches:
|
||
- montant: 25%
|
||
plafond: 1 an
|
||
- montant: 50%
|
||
plafond: 2 ans
|
||
- montant: 90%
|
||
plafond: 3 ans
|
||
- si: entreprise . date de création < 01/04/2020
|
||
alors:
|
||
grille:
|
||
assiette: entreprise . durée d'activité
|
||
tranches:
|
||
- montant: 25%
|
||
plafond: 1 an
|
||
- montant: 75%
|
||
plafond: 2 ans
|
||
- montant: 90%
|
||
plafond: 3 ans
|
||
- sinon: 50%
|
||
références:
|
||
Fiche Urssaf: https://www.urssaf.fr/portail/home/indépendant/je-beneficie-dexonerations/accre.html
|
||
FAQ Urssaf depuis 04/2020: https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/une-question/questions-frequentes.html#jai-cree-mon-auto-entreprise-en
|
||
FAQ Urssaf avant 04/2020: https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/une-question/questions-frequentes.html#quest-ce-qui-change-pour-moi-si
|
||
service-public.fr: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F32318
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . cotisations et contributions . cotisations . plafond ACRE:
|
||
formule: plafond sécurité sociale temps plein / impôt . abattement . taux inversé
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . notification calcul ACRE annuel:
|
||
formule: entreprise . ACRE
|
||
type: notification
|
||
description: |
|
||
Le taux ACRE utilisé est celui correspondant au mois courant. Le
|
||
simulateur ne prends pas encore en compte le chevauchement de 2 période
|
||
d'acre sur une meme année.
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt: oui
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . abattement:
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux: taux
|
||
plancher: 305 €/an
|
||
références:
|
||
Légifrance: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006199553&cidTexte=LEGITEXT000006069577
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . abattement . taux inversé:
|
||
description: C'est le taux à appliquer pour savoir ce qu'il reste après application de l'abattement
|
||
formule: 100% - taux
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . abattement . taux:
|
||
titre: taux d'abattement de l'impôt
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité = 'libérale'
|
||
alors: 34%
|
||
- si: vente ou hébergement
|
||
alors: 71%
|
||
- sinon: 50%
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire:
|
||
description: >
|
||
Avec l'option pour le versement libératoire, l’impôt sur le revenu est payé en même temps que vos cotisations (par mois ou par trimestre) avec application d’un taux spécifique en fonction de votre activité.
|
||
Pour en bénéficier, votre revenu fiscal de référence ne doit pas excéder 27 086 € en 2018
|
||
question: Bénéficiez-vous du versement libératoire de l'impôt sur le revenu ?
|
||
par défaut: non
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire . contrôle seuil:
|
||
type: notification
|
||
formule:
|
||
toutes ces conditions:
|
||
- impôt . foyer fiscal . revenu fiscal de référence > 27086 €/an
|
||
- versement libératoire
|
||
description: Le versement libératoire n'est pas disponible si les revenus de votre ménage sont supérieurs à 27 086 € par part en 2018
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire . montant:
|
||
titre: versement libératoire auto-entrepreneur
|
||
description: |
|
||
Si vous avez opté pour le versement libératoire, l’impôt sur le revenu est payé en même temps que vos cotisations (par mois ou par trimestre) avec application d’un taux spécifique en fonction de votre activité :
|
||
|
||
- 1% si l’activité est l’achat/revente, la vente à consommer sur place et la prestation d’hébergement (BIC)
|
||
- 1,7% si l’activité est une activité de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
|
||
- 2,2% pour les autres prestations de services relevants des bénéfices non commerciaux (BNC)
|
||
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: base des cotisations
|
||
taux:
|
||
variations:
|
||
- si: vente ou hébergement
|
||
alors: 1%
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité . service ou vente = 'service'
|
||
alors: 1.7%
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité = 'libérale'
|
||
alors: 2.2%
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu imposable:
|
||
non applicable si: versement libératoire
|
||
formule: revenu abattu
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu abattu:
|
||
titre: revenu abattu auto-entrepreneur
|
||
formule:
|
||
valeur: base des cotisations
|
||
abattement: abattement
|
||
|
||
dirigeant . auto-entrepreneur . net après impôt:
|
||
titre: revenu net après impôt
|
||
identifiant court: auto-entrepreneur-net-apres-impot
|
||
résumé: Avant déduction des dépenses liées à l'activité
|
||
unité: €/an
|
||
question: Quel est le revenu net après impôt souhaité ?
|
||
description: >-
|
||
Le revenu net de l'auto-entrepreneur après déduction de l'impôt
|
||
sur le revenu et des cotisations sociales.
|
||
|
||
|
||
**Attention :** Pour bien évaluer la rentabilité de l'entreprise, il ne faut pas
|
||
oublier de retrancher à ce montant les dépenses engagées dans le cadre de
|
||
l'activité. Cela peut inclure par exemple :
|
||
|
||
- L'achat des matière premières
|
||
|
||
- L'achat des outils / materiel
|
||
|
||
- L'abonnement à des services payants
|
||
|
||
- La location d'un local
|
||
|
||
- etc...
|
||
formule: revenu net après impôt
|
||
|
||
dirigeant . rémunération totale:
|
||
synonymes:
|
||
- résultat d'exploitation
|
||
- bénéfices
|
||
question: Quel montant pensez-vous dégager pour votre rémunération ?
|
||
résumé: Dépensé par l'entreprise
|
||
unité: €/an
|
||
identifiant court: dirigeant-total
|
||
description: C'est ce que l'entreprise dépense en tout pour la rémunération du dirigeant.
|
||
Cette rémunération "super-brute" inclut toutes les cotisations sociales à payer.
|
||
|
||
On peut aussi considérer que c'est la valeur monétaire du travail du dirigeant.
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si: indépendant
|
||
alors:
|
||
somme:
|
||
- indépendant . revenu net de cotisations
|
||
- indépendant . cotisations et contributions
|
||
- si: auto-entrepreneur
|
||
alors:
|
||
inversion numérique:
|
||
avec:
|
||
- auto-entrepreneur . net de cotisations
|
||
- entreprise . chiffre d'affaires
|
||
- auto-entrepreneur . net après impôt
|
||
- si: assimilé salarié
|
||
alors:
|
||
somme:
|
||
- contrat salarié . rémunération . total
|
||
# TODO : ajouter la taxe sur les salaires ici.
|
||
# Pour l'instant commenté car elle crée une boucle à cause de la franchise de TVA
|
||
# - entreprise . taxe sur les salaires
|
||
|
||
dirigeant . indépendant:
|
||
rend non applicable: contrat salarié
|
||
formule: dirigeant = 'indépendant'
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . avertissement base forfaitaire:
|
||
type: notification
|
||
formule:
|
||
toutes ces conditions:
|
||
- entreprise . durée d'activité . en fin d'année < 2 ans
|
||
description: |
|
||
Lorsque vous commencez votre activité, vos revenus professionnels
|
||
n’étant pas connus, les cotisations et contributions des deux premières
|
||
années sont calculées sur une base forfaitaire.
|
||
|
||
|
||
Cette base s’élève à 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale au titre de
|
||
la première et de la deuxième année d’activité.
|
||
|
||
|
||
Il y a un ajustement au cours de la deuxième année en fonction des
|
||
revenus réels déclarés pour l'année précédente. Dans la majeure partie des cas,
|
||
le montant des cotisations provisionnelles sera significativement plus élevé.
|
||
|
||
|
||
Ce simulateur calcule les cotisations au **régime de croisière** (après
|
||
régularisation). Il vous permet donc d'anticiper le montant de cette régularisation
|
||
et de plannifier votre trésorerie en conséquence.
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . ACRE:
|
||
applicable si: entreprise . ACRE
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette:
|
||
somme:
|
||
- maladie
|
||
- retraite de base
|
||
- indemnités journalières maladie
|
||
- invalidité et décès
|
||
- allocations familiales
|
||
taux: taux
|
||
facteur: prorata sur l'année
|
||
arrondi: oui
|
||
références:
|
||
Fiche secu-independant.fr: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-cotisations/acre/
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . ACRE . PSS proratisé:
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux:
|
||
valeur: entreprise . durée d'activité . en fin d'année / 1 an
|
||
plafond: 100%
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . ACRE . prorata sur l'année:
|
||
description: |
|
||
Comme le calcul des cotisations indépendants s'effectue sur l'année entière,
|
||
l'exonération est proratisée en fonction de la durée effective de l'ACRE sur l'année courante.
|
||
|
||
Par exemple, pour une entreprise crée le 1 fevrier 2018, le calcul du prorata pour les
|
||
cotisations 2019 sera le suivant :
|
||
|
||
`31 jours d'acre restant en 2019 / 365 jours = 8,5%`
|
||
|
||
formule: (1 an - entreprise . durée d'activité . en début d'année) / 1 an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . ACRE . taux:
|
||
formule:
|
||
taux progressif:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
multiplicateur: PSS proratisé
|
||
tranches:
|
||
- taux: 100%
|
||
plafond: 75%
|
||
- taux: 0%
|
||
plafond: 100%
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . aides covid 2020:
|
||
description: |
|
||
Le gouvernement et les organismes de sécurité sociale ont mis en place des
|
||
dispositifs de réduction de cotisation pour les indépendants impactés par la
|
||
crise du Coronavirus.
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- aide indépendant covid 2020
|
||
- PL . CIPAV . retraite complémentaire . réduction COVID . montant
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . aide indépendant covid 2020:
|
||
description: |
|
||
Le montant de la réduction dépend du secteur d'activité dont vous relevez.
|
||
Il est plafonné aux montant des cotisations sociales définitives de 2020,
|
||
hors CFP (contribution à la formation professionnelle) et CURPS
|
||
(contribution aux unions régionales des professionnels de santé).
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si:
|
||
une de ces conditions:
|
||
- établissement . secteur d'activité covid = 'S1'
|
||
- établissement . secteur d'activité covid = 'S1-bis'
|
||
alors: 2400 €/an
|
||
- si: établissement . secteur d'activité covid = 'S2'
|
||
alors: 1800 €/an
|
||
plafond:
|
||
somme:
|
||
- cotisations
|
||
- CSG et CRDS
|
||
références:
|
||
Sécu-indépendant: https://www.secu-independants.fr/cpsti/actualites/actualites-nationales/covid-dispositifs-de-reduction-des-cotisations/
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . revenu net de cotisations:
|
||
identifiant court: independant-net
|
||
synonymes:
|
||
- résultat comptable
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- valeur: revenu professionnel
|
||
arrondi: oui
|
||
- (- cotisations et contributions . CSG et CRDS . non déductible)
|
||
- (- contrats madelin . part non-déductible fiscalement)
|
||
résumé: Avant déduction de l'impôt sur le revenu
|
||
question: Quel revenu avant impôt voulez-vous toucher ?
|
||
description: Il s'agit du revenu net de cotisations et de charges, avant le paiement de l'impôt sur le revenu.
|
||
références:
|
||
Cerfa 2033-sd: https://www.impots.gouv.fr/portail/files/formulaires/2033-sd/2020/2033-sd_2983.pdf
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . résultat fiscal:
|
||
synonymes:
|
||
- net imposable
|
||
- assiette fiscale
|
||
résumé: Assiette du calcul de l'impôt
|
||
description: Il s'agit du net imposable, assiette sur laquelle l'impôt est calculé.
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- revenu professionnel
|
||
- contrats madelin . montant
|
||
références:
|
||
Portail Urssaf: https://www.urssaf.fr/portail/home/independant/mes-cotisations/les-etapes-de-calcul/la-declaration-sociale-des-indep/les-revenus-pris-en-compte-pour.html
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . revenu professionnel:
|
||
unité: €/an
|
||
titre: revenu professionnel
|
||
description: |
|
||
C'est le revenu net de cotisations déductibles du travailleur indépendant, qui sert de base au calcul des cotisations pour les indépendants.
|
||
|
||
Attention, **notre calcul est fait au régime de croisière**:
|
||
l'indépendant qui se lance paiera pendant ses 2 premières années un forfait relativement réduit de cotisations sociales. Il devra ensuite régulariser cette situation par rapport au revenu qu'il a vraiment perçu.
|
||
|
||
Il faut donc voir ce calcul comme *le montant qui devra de toute façon être payé* à court terme après 2 ans d'exercice.
|
||
|
||
formule:
|
||
inversion numérique:
|
||
avec:
|
||
- revenu net de cotisations
|
||
- résultat fiscal
|
||
- rémunération totale
|
||
- revenu net après impôt
|
||
- entreprise . chiffre d'affaires
|
||
- entreprise . chiffre d'affaires minimum
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . assiette des cotisations:
|
||
description: Il s'agit de l'assiette des cotisations sociales, nombre forcément positif
|
||
formule:
|
||
valeur: revenu professionnel
|
||
plancher: 0
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur:
|
||
question: Avez-vous un conjoint collaborateur ?
|
||
description: |
|
||
Permet au conjoint du dirigeant d'être couvert par la protection sociale moyennant le paiement de cotisations sociales supplémantaires.
|
||
Pour en bénéficier, l'époux(se) ou partenaire de Pacs du dirigeant doit:
|
||
- exercer une activité professionnelle régulière et habituelle dans l'entreprise
|
||
- faire l'objet d'une mention au RCS pour les commerçants ou au répertoire des métiers (RM) pour les artisans
|
||
- ne pas être rémunéré
|
||
- ne pas être associé de la société.
|
||
par défaut: non
|
||
références:
|
||
secu-indépendant.fr: https://www.secu-independants.fr/cotisations/conjoint/conjoint-collaborateur/?reg=lorraine&pro=artisan&act=retraite&ae=non#c46535
|
||
service-public.fr: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F33429
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette:
|
||
question: Sur quelle base le conjoint cotise-t'il ?
|
||
description: |
|
||
Le conjoint collaborateur dispose de trois choix d’assiette pour le calcul de ces cotisations :
|
||
- 1/3 du Plafond de Sécurité Sociale
|
||
- Option sur le revenu du chef avec partage ( ½ ou 1/3)
|
||
- Option sur le revenu du chef sans partage ( ½ ou 1/3)
|
||
par défaut: "'forfaitaire'"
|
||
formule:
|
||
une possibilité:
|
||
choix obligatoire: oui
|
||
possibilités:
|
||
- forfaitaire
|
||
- revenu sans partage
|
||
- revenu avec partage
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette . forfaitaire:
|
||
description: Le conjoint collaborateur paiera des cotisations équivalentes à un revenu professionnel forfaitaire, fixé à 1/3 du plafond de la sécurité sociale.
|
||
formule: assiette = 'forfaitaire'
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette . revenu avec partage:
|
||
description: |
|
||
Le conjoint collaborateur et le gérant paieront des cotisations sociales chacun sur une part du revenu professionnel.
|
||
**Cette option baisse le montant des cotisations à payer pour le gérant, mais elle diminue également ses contreparties sociales (pension de retraite, indemnité décès, etc)**
|
||
formule: assiette = 'revenu avec partage'
|
||
remplace:
|
||
règle: assiette des cotisations
|
||
par: assiette des cotisations - cotisations . assiette
|
||
dans:
|
||
- cotisations et contributions . retraite de base
|
||
- cotisations et contributions . retraite complémentaire
|
||
- cotisations et contributions . invalidité et décès
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette . revenu sans partage:
|
||
description: Le conjoint collaborateur paiera des cotisations sociales calculées sur une base d'un pourcentage du assiette des cotisations du gérant de l'entreprise (un tiers ou la moitié).
|
||
formule: assiette = 'revenu sans partage'
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette . pourcentage:
|
||
question: À quelle proportion du revenu le conjoint cotise-t'il ?
|
||
par défaut: "'tiers'"
|
||
formule:
|
||
une possibilité:
|
||
choix obligatoire: oui
|
||
possibilités:
|
||
- tiers
|
||
- moitié
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette . pourcentage . tiers:
|
||
formule: pourcentage = 'tiers'
|
||
titre: '1/3'
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . assiette . pourcentage . moitié:
|
||
formule: pourcentage = 'moitié'
|
||
titre: '1/2'
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . assiette:
|
||
titre: assiette conjoint collaborateur
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
taux: 1 / 3
|
||
variations:
|
||
- si: assiette . forfaitaire
|
||
alors:
|
||
assiette: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
- si: assiette . pourcentage . moitié
|
||
alors:
|
||
taux: 50%
|
||
- sinon: rien
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations:
|
||
titre: Cotisations conjoint collaborateur
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- retraite de base
|
||
- retraite complémentaire
|
||
- invalidité et décès
|
||
- indemnités journalières maladie
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . assiette retraite:
|
||
le maximum de:
|
||
- cotisations . assiette
|
||
- 5.25% * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
- 200 heures/an * SMIC horaire
|
||
unité: €/an
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . retraite de base:
|
||
unité: €/an
|
||
barème:
|
||
assiette: assiette retraite
|
||
multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
tranches:
|
||
- taux: 17.75%
|
||
plafond: 1
|
||
- taux: 0.6%
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . retraite complémentaire:
|
||
unité: €/an
|
||
barème:
|
||
assiette: retraite complémentaire . assiette
|
||
tranches:
|
||
- taux: 7%
|
||
plafond: cotisations et contributions . retraite complémentaire . plafond
|
||
- taux: 8%
|
||
plafond: 4 * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . retraite complémentaire . assiette:
|
||
titre: assiette retraite complémentaire
|
||
formule:
|
||
le minimum de:
|
||
- variations:
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité = 'artisanale'
|
||
alors: 4 * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
- sinon: 3 * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
- assiette retraite
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . invalidité et décès . assiette:
|
||
titre: assiette invalidité et décès
|
||
formule:
|
||
le maximum de:
|
||
- cotisations . assiette
|
||
- 20% * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . invalidité et décès:
|
||
unité: €/an
|
||
produit:
|
||
assiette: assiette
|
||
taux: 1.3%
|
||
plafond: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . conjoint collaborateur . cotisations . indemnités journalières maladie:
|
||
unité: €/an
|
||
produit:
|
||
assiette: 40% * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux: cotisations et contributions . indemnités journalières maladie . taux
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . cotisations:
|
||
références:
|
||
assiettes et taux: https://www.secu-independants.fr/baremes/cotisations-et-contributions
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- maladie
|
||
- retraite de base
|
||
- retraite complémentaire
|
||
- indemnités journalières maladie
|
||
- invalidité et décès
|
||
- allocations familiales
|
||
- conjoint collaborateur . cotisations
|
||
- PCV
|
||
- (- exonérations)
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions:
|
||
description: |
|
||
C'est le montant total dû par l'indépendant au titre des cotisations et
|
||
contributions obligatoires.
|
||
|
||
Ce montant inclut la réduction de cotisation "covid" en 2020.
|
||
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- cotisations
|
||
- CSG et CRDS
|
||
- contributions spéciales
|
||
- formation professionnelle
|
||
- (- aide indépendant covid 2020)
|
||
note: |
|
||
À la différence des cotisations, les contributions ne sont pas réintroduites
|
||
pour le calcul de la CSG/CRDS. Elles ne bénéficient pas non plus de la
|
||
réduction ACRE.
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . contributions spéciales:
|
||
description: |
|
||
Certains régimes spéciaux peuvent ajouter des contributions additionnelles
|
||
(par exemple, la CURPS pour les CPAM)
|
||
formule: non
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . PCV:
|
||
titre: Prestations complémentaires vieillesse
|
||
acronyme: PCV
|
||
formule: non
|
||
description: |
|
||
Certaines catégories professionnelles bénéficient de
|
||
prestations complémentaires vieillesse (PCV), auparavant nommées « avantage
|
||
social vieillesse » (ASV). Cela concerne les médecins généralistes, les
|
||
chirurgiens-dentistes, les sages-femmes, les auxiliaires médicaux et les
|
||
directeurs de laboratoires. Ce régime résulte de la prise en charge
|
||
partielle par l’Assurance maladie de leurs cotisations d’assurance
|
||
vieillesse sous réserve qu’ils aient exercé leur activité dans le cadre
|
||
conventionnel.
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . déduction tabac:
|
||
applicable si: entreprise . catégorie d'activité . débit de tabac
|
||
question: Quel est le montant des revenus issus de la vente de tabac que vous souhaitez exonérer de cotisation vieillesse ?
|
||
description: |
|
||
Si vous exercez une activité de débit de tabac simultanément à une activité commerciale, vous avez la possibilité d’opter pour le calcul de votre cotisation d’assurance vieillesse sur le seul revenu tiré de votre activité commerciale (en effet, les remises pour débit de tabac sont soumises par ailleurs à un prélèvement vieillesse particulier). Nous attirons cependant votre attention sur le fait qu’en cotisant sur une base moins importante, excluant les revenus de débit de tabac, vos droits à retraite pour l’assurance vieillesse des commerçants en seront diminués.
|
||
par défaut: 0 €/an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . déduction tabac . revenus déduits:
|
||
titre: assiette des cotisations (avec déduction tabac)
|
||
applicable si: déduction tabac
|
||
remplace:
|
||
règle: assiette des cotisations
|
||
dans:
|
||
- retraite de base
|
||
- retraite complémentaire
|
||
- invalidité et décès
|
||
- conjoint collaborateur
|
||
formule:
|
||
valeur: assiette des cotisations
|
||
abattement: déduction tabac
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin:
|
||
titre: Contrats Madelin
|
||
question: Avez-vous souscrit à des contrats de complémentaire privée dits ("contrats Madelins")
|
||
par défaut: non
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . montant:
|
||
titre: Somme des cotisations à contrats Madelin
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- mutuelle
|
||
- retraite
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . contrôle montant charges:
|
||
type: notification
|
||
formule: entreprise . charges < montant
|
||
description: >-
|
||
Le montant de l'ensemble des cotisations à vos contrats Madelin
|
||
doit être inclus dans vos charges de fonctionnement, or vous
|
||
avez indiqué un montant de cotisations supérieur aux charges.
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . part déductible fiscalement:
|
||
titre: Part de la cotisation à contrat Madelin qui est déductible fiscalement
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- valeur: mutuelle
|
||
plafond: mutuelle . plafond
|
||
- valeur: retraite
|
||
plafond: retraite . plafond
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . part non-déductible fiscalement:
|
||
titre: Part de la cotisation à contrat Madelin qui n'est pas déductible fiscalement
|
||
formule: montant - part déductible fiscalement
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . mutuelle:
|
||
titre: Souscription à un contrat de mutuelle Madelin
|
||
question: Quel est le montant que vous versez à un contrat de mutuelle Madelin ?
|
||
description: |
|
||
Si vous cotisez au titre d'un contrat de mutuelle de type loi Madelin,
|
||
vous pouvez déduire une partie de ces cotisations des bénéfices
|
||
imposables que vous déclarez pour votre activité non salariée.
|
||
références:
|
||
Fiche impôts: https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/je-cotise-un-contrat-madelin-quel-est-mon-avantage-fiscal
|
||
Bofip (contrats d'assurance de groupe): https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4639-PGP.html
|
||
Article de loi: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000029042287&cidTexte=LEGITEXT000006069577&dateTexte=20140530&fastReqId=1900907951&nbResultRech=1
|
||
par défaut: 50 €/mois
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . mutuelle . plafond:
|
||
unité: €/an
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- produit:
|
||
assiette: résultat fiscal
|
||
taux: 3.75%
|
||
- produit:
|
||
assiette: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux: 7%
|
||
plafond:
|
||
produit:
|
||
assiette: 8 * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux: 3%
|
||
références:
|
||
Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000029042287&cidTexte=LEGITEXT000006069577&dateTexte=20140530
|
||
Réassurez-moi: https://reassurez-moi.fr/guide/pro/tns/plafond#le_plafond_de_deduction_madelin_pour_une_mutuelle_santenbsp
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . retraite:
|
||
titre: Souscription à une retraite Madelin
|
||
question: Quel est le montant que vous versez à votre contrat Madelin retraite ?
|
||
description: |
|
||
Si vous cotisez au titre d'un contrat retraite de type loi Madelin,
|
||
vous pouvez déduire une partie de ces cotisations des bénéfices
|
||
imposables que vous déclarez pour votre activité non salariée.
|
||
références:
|
||
Fiche impôts: https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/je-cotise-un-contrat-madelin-quel-est-mon-avantage-fiscal
|
||
Bofip (contrats d'assurance de groupe): https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4639-PGP.html
|
||
Article de loi: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000029042287&cidTexte=LEGITEXT000006069577&dateTexte=20140530&fastReqId=1900907951&nbResultRech=1
|
||
par défaut: 0 €/an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . contrats madelin . retraite . plafond:
|
||
unité: €/an
|
||
formule:
|
||
le maximum de:
|
||
- barème:
|
||
assiette: résultat fiscal
|
||
multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
tranches:
|
||
- taux: 10%
|
||
plafond: 1
|
||
- taux: 25%
|
||
plafond: 8
|
||
- produit:
|
||
assiette: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux: 10%
|
||
références:
|
||
Bofip: https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1124-PGP.html
|
||
LegiFiscal: https://www.legifiscal.fr/impots-personnels/impot-revenu/deduction-des-contrats-madelin-retraite.html
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . indemnités journalières maladie:
|
||
description: |
|
||
Cotisations pour les indemnités journalières des indépendants. Si l'état de
|
||
santé des artisans, commerçants, industriels et conjoints collaborateurs
|
||
nécessite un arrêt de travail, une part de leur ancien revenu leur sera
|
||
versé.
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette:
|
||
valeur: assiette des cotisations
|
||
plancher [ref]: 40% * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux [ref]: 0.85%
|
||
plafond: 5 * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
arrondi: oui
|
||
références:
|
||
Cotisation minimale: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-des-cotisations/cotisations-minimales/
|
||
Taux de cotisations: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-cotisations/taux-de-cotisations/
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . maladie:
|
||
formule:
|
||
barème:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
tranches:
|
||
- taux: taux variable
|
||
plafond: 5
|
||
- taux: 6.5%
|
||
arrondi: oui
|
||
références:
|
||
décret formule de calcul: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000036342439&categorieLien=id
|
||
|
||
note: |
|
||
On retrouve dans le décret ci-dessous la phrase suivante :
|
||
|
||
> I.-Par dérogation au premier alinéa, le taux de la cotisation est fixé à 6,5 % lorsque le revenu d'activité est supérieur à cinq fois la valeur annuelle du plafond de la sécurité sociale déterminée conformément à l'article D. 613-2.
|
||
|
||
Le terme "lorsque" laisse entendre qu'en cas de dépassement du seuil 5xPSS, tout le revenu est soumis à 6.5%. Il semblerait qu'une interprétation inverse soit à privilégier : seule la part supérieure à ce seuil est soumise à ce taux, et c'est cette implémentation que nous avons retenue.
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . maladie . taux variable:
|
||
formule:
|
||
variations:
|
||
- si: situation personnelle . RSA
|
||
alors: taux RSA
|
||
- sinon: taux
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . maladie . taux RSA:
|
||
formule:
|
||
valeur: taux RSA part variable + 1.35%
|
||
plafond: 6.35%
|
||
note: |
|
||
Pour les indépendants au RSA, seule la réduction simple définie dans
|
||
le décret de calcul de la cotisation maladie est prise en compte.
|
||
La réduction renforcée en-dessous de 40% du plafond de la sécurité
|
||
sociale ne l'est pas, car il n'y a pas d'assiette minimale.
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . maladie . taux RSA part variable:
|
||
unité: '%'
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: 5%
|
||
taux: assiette des cotisations / (110% * plafond sécurité sociale temps plein)
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . maladie . taux:
|
||
formule:
|
||
taux progressif:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
tranches:
|
||
- plafond: 0%
|
||
taux: 0%
|
||
- plafond: 40%
|
||
taux: 3.16%
|
||
- plafond: 110%
|
||
taux: 6.35%
|
||
références:
|
||
Taux de cotisations: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-cotisations/taux-de-cotisations/
|
||
décret formule de calcul: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000036342439&categorieLien=id
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . retraite de base:
|
||
formule:
|
||
barème:
|
||
assiette [ref]:
|
||
valeur: assiette des cotisations
|
||
plancher [ref]: 11.5% * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
tranches:
|
||
- taux: 17.75%
|
||
plafond: 1
|
||
- taux: 0.6%
|
||
arrondi: oui
|
||
références:
|
||
Cotisation minimale: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-des-cotisations/cotisations-minimales/
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . retraite complémentaire:
|
||
formule:
|
||
barème:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
tranches:
|
||
- taux: 7%
|
||
plafond: plafond
|
||
- taux: 8%
|
||
plafond: 4 * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . retraite complémentaire . plafond:
|
||
acronyme: PRCI
|
||
titre: plafond retraite complémentaire des indépendants
|
||
formule: 38493 €/an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . invalidité et décès:
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette [ref]:
|
||
valeur: assiette des cotisations
|
||
plancher [ref]: 11.5% * plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux: 1.3%
|
||
plafond: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
arrondi: oui
|
||
références:
|
||
Cotisation minimale: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-des-cotisations/cotisations-minimales/
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonération de cotisations minimales:
|
||
formule: situation personnelle . RSA
|
||
rend non applicable:
|
||
- invalidité et décès . assiette . plancher
|
||
- indemnités journalières maladie . plancher
|
||
- retraite de base . assiette . plancher
|
||
références:
|
||
secu-independants.fr: https://www.secu-independants.fr/cotisations/calcul-des-cotisations/cotisations-minimales/
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . CSG et CRDS:
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: assiette
|
||
composantes:
|
||
- attributs:
|
||
nom: non déductible
|
||
arrondi: oui
|
||
composantes:
|
||
- taux: 2.9%
|
||
- attributs:
|
||
nom: revenus de remplacement
|
||
assiette: dirigeant . indépendant . IJSS . total
|
||
taux: 2.9%
|
||
- attributs:
|
||
nom: déductible
|
||
arrondi: oui
|
||
composantes:
|
||
- taux: 6.8%
|
||
- attributs:
|
||
nom: revenus de remplacement
|
||
assiette: dirigeant . indépendant . IJSS . total
|
||
taux: 3.8%
|
||
|
||
références:
|
||
fiche Urssaf: https://www.urssaf.fr/portail/home/indépendant/mes-cotisations/quelles-cotisations/les-contributions-csg-crds/taux-de-la-csg-crds.html
|
||
IJSS (amelie.fr): https://www.ameli.fr/assure/remboursements/indemnites-journalieres/arret-maladie
|
||
IJSS (service-public.fr): https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F2971
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . revenus étrangers:
|
||
description: |
|
||
Les revenus étrangers sont des revenus déclarés par les travailleurs indépendants pour des revenus perçus au titre de l’exercice d’une activité non salariée dans un autre Etat de l’UE, EEE ou en Suisse à l’étranger.
|
||
Ces revenus ne sont soumis qu’aux cotisations et sont intégrés à l’assiette sociale. Par contre, ces revenus sont identifiés spécifiquement afin de les déduire de l’assiette de la CSG/CRDS.
|
||
Pour savoir si ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu, référez-vous à la notice explicative sur le site [impots.gouv.fr](https://www.impots.gouv.fr/portail/international-particulier/imposition-des-revenus-de-source-etrangere)
|
||
|
||
question: Avez-vous perçu des revenus à l'étranger dans le cadre de votre activité ?
|
||
par défaut: non
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . revenus étrangers . montant:
|
||
titre: revenus perçu à l'étranger
|
||
question: Quel est leur montant ?
|
||
par défaut: 0 €/an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . CSG et CRDS . assiette:
|
||
note: >-
|
||
Seule la partie imposable des IJSS est retranchée de l'assiette de la CSG,
|
||
puisque la partie non imposable a déjà été retranchée du revenu net fiscal
|
||
fourni
|
||
formule:
|
||
valeur:
|
||
somme:
|
||
- revenu professionnel
|
||
- cotisations
|
||
abattement:
|
||
somme:
|
||
- revenus étrangers . montant
|
||
- dirigeant . indépendant . IJSS . imposable
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . formation professionnelle:
|
||
produit:
|
||
assiette: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
taux:
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . catégorie d'activité = 'artisanale'
|
||
alors: 0.29%
|
||
- si: conjoint collaborateur
|
||
alors: 0.34%
|
||
- sinon: 0.25%
|
||
unité: €/an
|
||
arrondi: oui
|
||
note: Le taux n'est pas majoré pour les artisans avec conjoint collaborateur
|
||
|
||
références:
|
||
fiche service-public.fr: https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F23459
|
||
fiche Urssaf: https://www.urssaf.fr/portail/home/indépendant/mes-cotisations/quelles-cotisations/la-contribution-a-la-formation-p/base-de-calcul-et-taux-de-la-con.html
|
||
brève Urssaf pour les artisans: https://www.urssaf.fr/portail/home/actualites/toute-lactualite-indépendant/transfert-du-recouvrement-de-la.html
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . allocations familiales:
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
taux [ref]:
|
||
taux progressif:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
multiplicateur: plafond sécurité sociale temps plein
|
||
tranches:
|
||
- plafond: 110%
|
||
taux: 0%
|
||
- plafond: 140%
|
||
taux: 3.1%
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations:
|
||
formule:
|
||
somme:
|
||
- ZFU
|
||
- ACRE
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . ZFU:
|
||
applicable si: établissement . ZFU
|
||
produit:
|
||
assiette: maladie
|
||
taux: taux
|
||
# TODO : Le plafond est proratisé en début / fin d'exonération
|
||
plafond:
|
||
recalcul:
|
||
avec:
|
||
dirigeant . indépendant . revenu professionnel: 3042 heures/an * SMIC horaire
|
||
arrondi: oui
|
||
unité: €/an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . âge:
|
||
question: Bénéficiez-vous du dispositif d'exonération "âge"
|
||
description: Ce dispositif a été arrêté en 2015, mais est toujours actif pour les personnes qui en bénéficiait avant son abbrogation.
|
||
par défaut: non
|
||
applicable si: entreprise . date de création < 01/2016
|
||
rend non applicable: invalidité et décès
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . invalidité:
|
||
question: Êtes-vous titulaire d’une pension d’invalidité à titre de travailleur indépendant ?
|
||
description: Les personnes titulaires d’une pension d’invalidité versée par un régime des travailleurs non-salariés non agricoles bénéficient d’une exonération totale des cotisations maladie et retraite complémentaire.
|
||
par défaut: non
|
||
rend non applicable:
|
||
- exonérations . ZFU
|
||
- maladie
|
||
- indemnités journalières maladie
|
||
- retraite complémentaire
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . exonérations . ZFU . taux:
|
||
titre: taux exonération ZFU
|
||
formule:
|
||
taux progressif:
|
||
assiette: établissement . ZFU . durée d'implantation en fin d'année
|
||
retourne seulement le taux: oui
|
||
variations:
|
||
- si: entreprise . effectif < 5
|
||
alors:
|
||
tranches:
|
||
- plafond: 5 ans
|
||
taux: 100%
|
||
- plafond: 6 ans
|
||
taux: 60%
|
||
- plafond: 10 ans
|
||
taux: 60%
|
||
- plafond: 11 ans
|
||
taux: 40%
|
||
- plafond: 12 ans
|
||
taux: 40%
|
||
- plafond: 13 ans
|
||
taux: 20%
|
||
- plafond: 14 ans
|
||
taux: 20%
|
||
- plafond: 15 ans
|
||
taux: 0%
|
||
- sinon:
|
||
tranches:
|
||
- plafond: 5 ans
|
||
taux: 100%
|
||
- plafond: 6 ans
|
||
taux: 60%
|
||
- plafond: 7 ans
|
||
taux: 40%
|
||
- plafond: 8 ans
|
||
taux: 20%
|
||
- plafond: 9 ans
|
||
taux: 0%
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . cotisations et contributions . maladie domiciliation fiscale étranger:
|
||
applicable si: situation personnelle . domiciliation fiscale à l'étranger
|
||
titre: Maladie (domiciliation fiscale à l'étranger)
|
||
description: En contrepartie de l'exonération de CSG, les cotisants ont un taux maladie plus elevé. Contrairement aux autres assurés commerçants/artisans ils ne bénéficient pas de la réduction du taux de la cotisation maladie en fonction du revenu déclaré.
|
||
remplace: maladie
|
||
formule:
|
||
produit:
|
||
assiette: assiette des cotisations
|
||
taux: 14.5%
|
||
arrondi: oui
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . IJSS:
|
||
titre: indemnités journalières de sécurité sociale
|
||
description: >-
|
||
En cas de maladie, maternité, ou accident, le régime général de Sécurité
|
||
sociale ainsi que les régimes spéciaux assurent le versement de prestations
|
||
« en espèces ».
|
||
|
||
Ce sont les indemnités journalières de Sécurité sociale (IJSS).
|
||
|
||
Les indemnités complémentaires aux indemnités journalières de la Sécurité
|
||
sociale versées dans le cadre d’un contrat de prévoyance ne constituent pas
|
||
des revenus de remplacement.
|
||
|
||
Note: Les prestations d’invalidité versées par les régimes
|
||
d’invalidité-décès ne sont pas concernées
|
||
|
||
question: Avez-vous perçu des indemnités journalières de maladie, maternité ou paternité au titre de votre activité indépendante ?
|
||
par défaut: non
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . IJSS . total:
|
||
titre: indemnités journalières
|
||
question: >-
|
||
Quel est le montant total brut de toutes vos indemnités journalières ?
|
||
description: >-
|
||
Indiquez uniquement le montant brut de vos revenus de remplacement,
|
||
imposables et non imposables qui figure sur le relevé de prestations fourni
|
||
pas votre caisse d'assurance maladie.
|
||
|
||
> Les revenus de remplacement sont : l'allocation forfaitaire de repos
|
||
maternel, l'indemnité journalière forfaitaire d'interruption d'activité,
|
||
l'indemnité de remplacement pour maternité, paternité ou adoption et
|
||
l'indemnité journalière maladie.
|
||
par défaut: 0 €/an
|
||
|
||
dirigeant . indépendant . IJSS . imposable:
|
||
titre: indemnités journalières imposable
|
||
résumé: Uniquement si vous ne relevez pas du régime micro-fiscal
|
||
question: Quel est le montant brut des indemnités journalières imposables perçues?
|
||
description: >-
|
||
Indiquez uniquement les revenus de remplacement imposables perçus, donc tous
|
||
les revenus de remplacement perçus **sauf les indemnités journalières en
|
||
lien avec une Affection de Longue Durée (ALD)**.
|
||
|
||
|
||
Ces revenus seront déduits de votre assiette des contributions, afin de ne
|
||
pas être soumis deux fois à la CSG-CRDS :
|
||
|
||
> Les revenus de remplacement sont : l'allocation forfaitaire de repos
|
||
maternel, l'indemnité journalière forfaitaire d'interruption d'activité,
|
||
l’indemnité de remplacement pour maternité, paternité ou adoption et
|
||
l'indemnité journalière maladie.
|
||
par défaut: 0 €/an
|