impôt:
  icônes: 🏛️
  description: Cet ensemble de formules est un modèle ultra-simplifié de l'impôt sur le revenu, qui ne prend en compte que l'abattement 10%, le barème et la décôte.
  titre: impôts sur le revenu
  formule:
    somme:
      - variations:
          - si: méthode de calcul . barème standard
            alors: impôt sur le revenu à payer
          - si: méthode de calcul . prélèvement à la source
            alors:
              multiplication:
                assiette: revenu imposable
                taux: taux du prélèvement à la source
          - sinon: 0
      - CEHR
      - dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire . montant

impôt . taux du prélèvement à la source:
  formule:
    variations:
      - si: méthode de calcul . taux neutre
        alors: taux neutre d'impôt sur le revenu
      - si: méthode de calcul . taux personnalisé
        alors: taux personnalisé

impôt . méthode de calcul:
  description: |
    Nous avons implémenté trois façon de calculer l'impôt sur le revenu :
    - *Le taux personnalisé* : indiqué sur votre avis d'imposition
    - *Le taux neutre* : pour un célibataire sans enfants
    - *Le barème standard * : la formule "officielle" utilisée par l'administration fiscale pour obtenir le taux d'imposition

    En remplissant votre taux personnalisé, vous serez au plus proche de votre situation réelle. Le taux neutre peut être intéressant dans le cas où vous n'avez pas transmis votre taux personnalisé à l'employeur et que vous souhaitez comparer les résultats du simulateur à votre fiche de paie. Le barème standard vous donne un résultat plus précis que le taux neutre pour un célibataire sans enfant.
  question: Comment souhaitez-vous calculer l'impôt sur le revenu ?
  # applicable si: revenu imposable > 0
  # bizarrement, cette condition ne semble pas marcher, on se résout donc à utiliser une version plus "hacky" et moins proche de la loi. Elle posera problème le jour où l'on aura a calculer l'impot avec plusieurs sources de revenu
  non applicable si: dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . versement libératoire
  par défaut: barème standard
  formule:
    une possibilité:
      choix obligatoire: oui
      possibilités:
        - taux neutre
        - taux personnalisé
        - barème standard
  références:
    différence taux neutre / personnalisé: https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/quelles-sont-les-differences-entre-les-taux-de-prelevement-la-source-proposes
    calcul du taux d'imposition: https://www.economie.gouv.fr/files/files/ESPACE-EVENEMENTIEL/PAS/Fiche_de_calcul_taux_simplifiee.pdf

impôt . méthode de calcul . taux neutre:
  titre: avec le taux neutre
  description: Si vous ne connaissez pas votre taux personnalisé, ou si vous voulez connaître votre impôt à la source dans le cas où vous avez choisi de ne pas communiquer à votre taux à l'employeur, le calcul au taux neutre correspond à une imposition pour un célibataire sans enfants et sans autres revenus / charges.
  formule: impôt . méthode de calcul = 'taux neutre'

impôt . méthode de calcul . taux personnalisé:
  titre: avec votre taux personnalisé
  description: Vous pouvez utiliser directement le taux personnalisé communiqué par l'administration fiscal pour calculer votre impôt. Pour le connaître, vous pouvez-vous rendre sur votre [espace fiscal personnel](https://impots.gouv.fr).
  formule: impôt . méthode de calcul = 'taux personnalisé'

impôt . méthode de calcul . barème standard:
  titre: avec le barème standard
  description: Le calcul "officiel" de l'impôt, celui sur lequel l'administration fiscal se base pour calculer votre taux d'imposition. Pour l'instant, ne prend en compte que l'abattement 10%, le barème et la décote.
  formule: impôt . méthode de calcul = 'barème standard'

impôt . méthode de calcul . prélèvement à la source:
  formule:
    une de ces conditions:
      - taux neutre
      - taux personnalisé

impôt . revenu imposable:
  description: |
    C'est le revenu à prendre en compte pour calculer l'impôt avec un taux moyen d'imposition (neutre ou personnalisé).
  formule:
    allègement:
      assiette:
        somme:
          - contrat salarié . rémunération . net imposable
          - dirigeant . indépendant . revenu professionnel
          - dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu imposable
      abattement: abattement contrat court / 1 an

impôt . revenu imposable . abattement contrat court:
  unité: €

  description: Lorsque la durée d'un contrat de travail est inférieure à 2 mois, il est possible d'appliquer un abattement pour diminuer le montant du prélèvement à la source.
  applicable si:
    toutes ces conditions:
      - méthode de calcul . taux neutre
      - contrat salarié
      - contrat salarié . CDD
      - contrat salarié . CDD . durée contrat <= 2
  formule: 50% * contrat salarié . SMIC temps plein . net imposable * 1 mois
  note: Cet abattement s'applique aussi pour les conventions de stage ou les contrats de mission (intérim) de moins de 2 mois.
  références:
    Bofip - dispositions spécifiques aux contrats courts: https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/11252-PGP.html?identifiant=BOI-IR-PAS-20-20-30-10-20180515

impôt . revenu abattu:
  description: |
    L'impôt est calculé sur un revenu abattu : il est diminué (par exemple de 10%) pour prendre en compte une estimation des *frais professionnels* de l'activité rémunérée.
    Par exemple, on peut considérer qu'un salarié use ses chaussures pour aller au travail. Ces chaussures, il les a acheté avec son argent, donc du revenu sur lequel il a injustement payé de l'impôt.
  formule:
    somme:
      - revenu abattu par défaut
      - dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu imposable

impôt . revenu abattu par défaut:
  description: Dans le cas général, l'impôt est calculé après l'application d'un abattement forfaitaire fixe. Chacun peut néanmoins opter pour la déclaration de ses *frais réels*, qui viendront remplacer ce forfait par défaut.
  formule:
    allègement:
      assiette:
        somme:
          - contrat salarié . rémunération . net imposable
          - dirigeant . indépendant . revenu professionnel
      abattement: 10%
      plafond: 12502 €/an
  note: L'abattement a aussi un minimum fixé à 437€ par personne (voir la référence ci-dessous), mais cela n'impacte que les couples, or notre implémentation de l'impôt sur le revenu est pour l'instant limitée aux célibataires.
  références:
    Frais professionnels - forfait ou frais réels: https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F1989

impôt . impôt sur le revenu:
  description: |
    Voici le fameux barème de l'impôt sur le revenu. C'est un barème marginal à 5 tranches.
    Une contribution sur les hauts revenus ajoute deux tranches supplémentaires.

    Attention : pour un revenu de 100 000€ annuels, le contribuable ne paiera 41 000€ d'impôt (le taux de la 4ème tranche est 41%) ! Ces 41% sont appliqués uniquement à la part de ses revenus supérieure à 72 617€.
  unité par défaut: €/an
  formule:
    barème:
      assiette: revenu abattu [€/an]
      tranches:
        - en-dessous de: 10064
          taux: 0%
        - de: 10064
          à: 25659
          taux: 11%
        - de: 25659
          à: 73369
          taux: 30%
        - de: 73369
          à: 157806
          taux: 41%
        - au-dessus de: 157806
          taux: 45%
  exemples:
    - nom: Haut salaire de ~ 10 000€ mensuels
      situation:
        contrat salarié . rémunération . net imposable: 10000
      valeur attendue: 30227
  références:
    Article 197 du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006069577&idArticle=LEGIARTI000006308322

impôt . impôt sur le revenu à payer:
  description: Une décote est appliquée après le barème de l'impôt sur le revenu, pour réduire l'impôt des bas revenus.
  unité par défaut: €/an
  formule:
    allègement:
      assiette: impôt sur le revenu
      décote:
        plafond: 1717 €/an
        taux: 45.25%
  exemples:
    - nom: Salaire d'un cadre
      situation:
        contrat salarié . rémunération . net imposable: 4000
      valeur attendue: 6977
  note: Le calcul utilisé pour la décôte concerne uniquement les foyers célibataires, le calcul est différent pour les couples.

impôt . revenu fiscal de référence:
  unité: €/an

  description: le revenu fiscal de référence correspond au revenu abattu du foyer ajusté avec un mécanisme de quotient et majoré d'un certains nombre d'exonérations. Ces dernières sont réintégrées dans le calcul.
  formule:
    somme:
      - revenu abattu par défaut
      - dirigeant . auto-entrepreneur . impôt . revenu abattu
      - contrat salarié . prime d'impatriation
  références:
    Article 1417 du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000034596743&cidTexte=LEGITEXT000006069577&categorieLien=id&dateTexte=20170505

impôt . CEHR:
  unité: €/an

  note: Attention, ce barème concerne les foyers célibataires. Pour les couples, le barème est adapté pour ne pas leur appliquer la même imposition alors qu'ils sont individuellement deux fois moins riches.
  formule:
    barème:
      assiette: revenu fiscal de référence [€/an]
      tranches:
        - en-dessous de: 250000
          taux: 0%
        - de: 250000
          à: 500000
          taux: 3%
        - au-dessus de: 500000
          taux: 4%
  références:
    contribution exceptionnelle sur les hauts revenus: https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F31130
    Article 223 sexies du Code général des impôts: https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000025049019&cidTexte=LEGITEXT000006069577
    Bofip.impots.gouv.fr: http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/7804-PGP

impôt . taux neutre d'impôt sur le revenu . barème Guadeloupe Réunion Martinique:
  icônes: 🇬🇵🇷🇪 🇲🇶
  formule:
    barème linéaire:
      assiette: revenu imposable [€/mois]
      retourne seulement le taux: oui
      tranches:
        - de: 0
          à: 1625
          taux: 0%

        - de: 1626
          à: 1723
          taux: 0.5%

        - de: 1724
          à: 1899
          taux: 1.3%

        - de: 1900
          à: 2074
          taux: 2.1%

        - de: 2075
          à: 2291
          taux: 2.9%

        - de: 2292
          à: 2416
          taux: 3.5%

        - de: 2417
          à: 2499
          taux: 4.1%

        - de: 2500
          à: 2749
          taux: 5.3%

        - de: 2750
          à: 3399
          taux: 7.5%

        - de: 3400
          à: 4349
          taux: 9.9%

        - de: 4350
          à: 4941
          taux: 11.9%

        - de: 4942
          à: 5724
          taux: 13.8%

        - de: 5725
          à: 6857
          taux: 15.8%

        - de: 6858
          à: 7624
          taux: 17.9%

        - de: 7625
          à: 8666
          taux: 20%

        - de: 8667
          à: 11916
          taux: 24%

        - de: 11917
          à: 15832
          taux: 28%

        - de: 15833
          à: 24166
          taux: 33%

        - de: 24167
          à: 52824
          taux: 38%

        - au-dessus de: 52825
          taux: 43%

impôt . taux neutre d'impôt sur le revenu . barème Guyane Mayotte:
  icônes: 🇬🇾 🇾🇹
  formule:
    barème linéaire:
      assiette: revenu imposable [€/mois]
      retourne seulement le taux: oui
      tranches:
        - de: 0
          à: 1740
          taux: 0%

        - de: 1741
          à: 1882
          taux: 0.5%

        - de: 1883
          à: 2099
          taux: 1.3%

        - de: 2100
          à: 2366
          taux: 2.1%

        - de: 2367
          à: 2457
          taux: 2.9%

        - de: 2458
          à: 2541
          taux: 3.5%

        - de: 2542
          à: 2624
          taux: 4.1%

        - de: 2625
          à: 2916
          taux: 5.3%

        - de: 2917
          à: 4024
          taux: 7.5%

        - de: 4025
          à: 5207
          taux: 9.9%

        - de: 5208
          à: 5874
          taux: 11.9%

        - de: 5875
          à: 6816
          taux: 13.8%

        - de: 6817
          à: 7499
          taux: 15.8%

        - de: 7500
          à: 8307
          taux: 17.9%

        - de: 8308
          à: 9641
          taux: 20%

        - de: 9642
          à: 12970
          taux: 24%

        - de: 12971
          à: 16499
          taux: 28%

        - de: 16500
          à: 26442
          taux: 33%

        - de: 26443
          à: 55814
          taux: 38%

        - au-dessus de: 55815
          taux: 43%

impôt . taux neutre d'impôt sur le revenu:
  description: >
    C'est le barème à appliquer sur le salaire mensuel imposable pour obtenir l'impôt à payer mensuellement pour les salariés qui ne veulent pas révéler à leur entreprise leur taux d'imposition (ce taux peut révéler par exemple des revenus du patrimoine importants).
  note: Attention, l'abattement de 10% est inclus implicitement dans ce barème. L'assiette est donc bien le salaire imposable, et non le salaire imposable abattu.
  formule:
    variations:
      - si: établissement . localisation . outre-mer . Guadeloupe Réunion Martinique
        alors: barème Guadeloupe Réunion Martinique

      - si:
          une de ces conditions:
            - établissement . localisation . département = 'Guyane'
            - établissement . localisation . département = 'Mayotte'
        alors: barème Guyane Mayotte
      - sinon:
          barème linéaire:
            assiette: revenu imposable [€/mois]
            retourne seulement le taux: oui
            tranches:
              - de: 0
                à: 1417
                taux: 0%

              - de: 1418
                à: 1471
                taux: 0.5%

              - de: 1472
                à: 1566
                taux: 1.3%

              - de: 1567
                à: 1672
                taux: 2.1%

              - de: 1673
                à: 1786
                taux: 2.9%

              - de: 1787
                à: 1882
                taux: 3.5%

              - de: 1883
                à: 2007
                taux: 4.1%

              - de: 2008
                à: 2375
                taux: 5.3%

              - de: 2376
                à: 2719
                taux: 7.5%

              - de: 2720
                à: 3097
                taux: 9.9%

              - de: 3098
                à: 3486
                taux: 11.9%

              - de: 3487
                à: 4068
                taux: 13.8%

              - de: 4069
                à: 4877
                taux: 15.8%

              - de: 4878
                à: 6103
                taux: 17.9%

              - de: 6104
                à: 7624
                taux: 20%

              - de: 7625
                à: 10582
                taux: 24%

              - de: 10583
                à: 14332
                taux: 28%

              - de: 14333
                à: 22499
                taux: 33%

              - de: 22500
                à: 48195
                taux: 38%

              - au-dessus de: 48196
                taux: 43%

  références:
    Explication de l'impôt neutre: https://www.economie.gouv.fr/prelevement-a-la-source/taux-prelevement#taux-non-personnalise
    BOFIP: http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/11255-PGP.html

impôt . taux personnalisé:
  question: Quel est votre taux de prélèvement à la source ?
  description: |
    Votre taux moyen d'imposition personnalisé, que vous pouvez retrouver sur :
      - une fiche de paie
      - un avis d'imposition
      - votre espace personnel [impots.gouv.fr](https://impots.gouv.fr)
  unité: '%'

revenus net de cotisations:
  résumé: Avant impôt
  question: Quel revenu avant impôt voulez-vous toucher ?
  description: |
    Il s'agit du revenu net de cotisations et de charges, avant le paiement de l'impôt sur le revenu.
  formule:
    somme:
      - contrat salarié . rémunération . net
      - dirigeant . indépendant . revenu net de cotisations
      - dirigeant . auto-entrepreneur . net de cotisations

revenu net après impôt:
  unité par défaut: €/an
  résumé: Disponible sur votre compte en banque
  question: Quel revenu voulez-vous toucher ?
  description: |
    Il s'agit du revenu net de charges, cotisations et d'impôts.
    Autrement dit, c'est ce que vous gagnez à la fin sur votre compte en banque.
  formule: revenus net de cotisations - impôt